La expansión de operaciones a México se ha vuelto atractiva para las empresas manufactureras que buscan ventajas competitivas. Si bien el país ofrece numerosos beneficios, incluidos menores costos laborales y proximidad al mercado estadounidense, comprender la tributación en México es esencial para garantizar el éxito y el cumplimiento. A continuación, describimos los aspectos clave de la tributación que las empresas manufactureras deben comprender al establecer operaciones en México.
En primer lugar, es importante entender cuáles son los principales impuestos federales y locales:
Principales impuestos federales:
- Impuesto sobre la renta de sociedades (impuesto sobre la renta "ÉL")
- Impuesto sobre el valor añadido (impuesto al valor agregado “IVA”)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (“IEPS”)
- derechos de entrada
- Contribuciones de seguridad social
Principales impuestos locales:
- Impuesto sobre la nómina
- Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles
Ahora veamos con más detalle los impuestos que son más relevantes para las empresas manufactureras:
Impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT)
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de México, los residentes en México y los extranjeros con Establecimiento Permanente (EP), están sujetos al impuesto sobre la renta, y tributan sobre su renta mundial a una tasa del 30% sobre una base neta.
Para las empresas manufactureras, es fundamental comprender el alcance de los ingresos imponibles y las deducciones, ya que esta tasa del 30 % se aplica a las ganancias imponibles. Los gastos deducibles más comunes incluyen los costos operativos, la depreciación y ciertos beneficios para los empleados, incluida la participación en las ganancias de los empleados.
Puerto seguro
Bajo el régimen de puerto seguro, las maquiladoras tienen la opción de pagar impuestos conforme al método de puerto seguro, en el cual las utilidades fiscales sean iguales al monto mayor equivalente a uno de los siguientes porcentajes:
- 9% del valor de los activos
- 5% del importe de los costes y gastos ordinarios de su funcionamiento.
Una maquiladora es una operación de fabricación en México que está dirigida por una empresa extranjera y exporta bienes a otros países.
Las maquiladoras importan materias primas, componentes y maquinaria para procesarlos o ensamblarlos en México y luego exportar de regreso los productos manufacturados terminados. El procesamiento, transformación o reparación de los bienes debe realizarse con maquinaria y equipo importados temporalmente, propiedad del principal extranjero.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México es del 16%, aplicable a:
- – Venta y arrendamiento de bienes.
- – Prestación de servicios.
- – Las personas que otorguen el uso o goce temporal de bienes dentro del territorio mexicano.
- – Importación de bienes o servicios a México.
Las empresas manufactureras, particularmente aquellas que operan bajo el programa IMMEX de México y la Certificación de IVA e IEPS, pueden beneficiarse de exenciones o diferimientos en el IVA para las importaciones temporales de materias primas y componentes.
En virtud de estos programas, los fabricantes pueden importar temporalmente materiales sin pagar el IVA siempre y cuando los productos terminados se exporten. No obstante, es esencial que los fabricantes mantengan registros precisos y garanticen el cumplimiento de los requisitos de declaración del IVA para evitar multas o sanciones.
Impuesto sobre la nómina
El impuesto sobre la nómina se aplica a los salarios y otros gastos derivados de una relación laboral. Esta tasa impositiva varía según el estado, pero normalmente asciende al 2% y al 3% sobre el salario pagado.
Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles
El comprador de cualquier tipo de inmueble (casa, terreno, edificio, departamento, entre otros) es responsable del pago de impuestos sobre el inmueble o terreno. El impuesto aplicable puede variar entre los diferentes Estados de México, pero el promedio es a una tasa del 2%. Sin embargo, el Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles puede alcanzar el 6.5% sobre el precio de venta en algunos estados.
Además de los principales impuestos aplicables, es importante tomar en consideración los siguientes temas relacionados con la tributación en México:
Regulaciones de precios de transferencia
México aplica normas estrictas de precios de transferencia para evitar la evasión fiscal mediante transacciones con precios por debajo o por encima de los reales entre entidades relacionadas. Las empresas manufactureras con casas matrices en el extranjero deben asegurarse de que todas las transacciones transfronterizas se realicen en condiciones de plena competencia, es decir, que los precios reflejen las tasas de mercado.
Las empresas deben preparar anualmente documentación detallada sobre precios de transferencia para cumplir con estas regulaciones, demostrando que sus transacciones cumplen con los estándares de plena competencia.
Cumplimiento de las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF)
La información financiera en México debe cumplir con las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), que pueden diferir de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). Las empresas manufactureras deben asegurarse de que sus sistemas contables se alineen con las NIF para evitar problemas de cumplimiento.
Las grandes empresas suelen tener que someterse a auditorías anuales, y mantener registros financieros precisos es fundamental tanto para fines de declaración de impuestos como de auditoría. Los registros deben conservarse durante al menos cinco años e incluyen facturas, recibos y todos los estados financieros. Se recomienda la digitalización de estos registros para agilizar los procesos de cumplimiento.
El siguiente paso para entender la tributación en México: asociarse con expertos
Las complejidades del panorama fiscal y contable de México hacen que asociarse con proveedores de servicios experimentados o empresas de refugio sea una estrategia invaluable para los fabricantes. Estos socios pueden manejar cargas administrativas como el cumplimiento tributario, la recuperación de impuestos, entre otras tareas administrativas, lo que permite a las empresas concentrarse en sus operaciones de fabricación principales.
Comprender la tributación en México es fundamental para las empresas manufactureras que desean establecerse o expandir sus operaciones en el país. Los fabricantes pueden optimizar sus estrategias fiscales manteniéndose informados sobre el impuesto sobre la renta de las empresas, el IVA, los precios de transferencia y los incentivos disponibles, al tiempo que garantizan el pleno cumplimiento de las normas. Asociarse con expertos locales como Mexcentrix puede mejorar aún más el éxito de las empresas manufactureras en México.
Con el conocimiento y el apoyo adecuados, las empresas pueden convertir los desafíos en oportunidades. mexcentrix Puede ayudarle facilitando todo el proceso. ¡Contáctanos!