La expansión de operaciones a México se ha vuelto atractiva para las empresas manufactureras que buscan ventajas competitivas. Si bien el país ofrece numerosos beneficios, incluidos menores costos laborales y proximidad al mercado estadounidense, comprender la tributación en México es esencial para garantizar el éxito y el cumplimiento. A continuación, describimos los aspectos clave de la tributación que las empresas manufactureras deben comprender al establecer operaciones en México.

En primer lugar, es importante entender cuáles son los principales impuestos federales y locales:

Principales impuestos federales:

• Impuesto sobre la renta de sociedades (impuesto sobre la renta "ÉL")
• Impuesto sobre el valor añadido (impuesto al valor agregado “IVA”)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (“IEPS”)
• derechos de entrada
• Contribuciones de seguridad social

Principales impuestos locales:

• Impuesto sobre la nómina
• Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles

Ahora veamos con más detalle los impuestos que son más relevantes para las empresas manufactureras:

Impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT)

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de México, los residentes en México y los extranjeros con Establecimiento Permanente (EP), están sujetos al impuesto sobre la renta, y tributan sobre su renta mundial a una tasa del 30% sobre una base neta.

Para las empresas manufactureras, es fundamental comprender el alcance de los ingresos imponibles y las deducciones, ya que esta tasa del 30 % se aplica a las ganancias imponibles. Los gastos deducibles más comunes incluyen los costos operativos, la depreciación y ciertos beneficios para los empleados, incluida la participación en las ganancias de los empleados.

Puerto seguro

Bajo el régimen de puerto seguro, las maquiladoras tienen la opción de pagar impuestos conforme al método de puerto seguro, en el cual las utilidades fiscales sean iguales al monto mayor equivalente a uno de los siguientes porcentajes:

• 9% del valor de los activos
• 5% del importe de los costes y gastos ordinarios de su funcionamiento.

Una maquiladora es una operación de fabricación en México que está dirigida por una empresa extranjera y exporta bienes a otros países.

Las maquiladoras importan materias primas, componentes y maquinaria para procesarlos o ensamblarlos en México y luego exportar de regreso los productos manufacturados terminados. El procesamiento, transformación o reparación de los bienes debe realizarse con maquinaria y equipo importados temporalmente, propiedad del principal extranjero.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México es del 16%, aplicable a:

• – Venta y arrendamiento de bienes.
• – Prestación de servicios.
• – Las personas que otorguen el uso o goce temporal de bienes dentro del territorio mexicano.
• – Importación de bienes o servicios a México.

Las empresas manufactureras, particularmente aquellas que operan bajo el programa IMMEX de México y la Certificación de IVA e IEPS, pueden beneficiarse de exenciones o diferimientos en el IVA para las importaciones temporales de materias primas y componentes.

En virtud de estos programas, los fabricantes pueden importar temporalmente materiales sin pagar el IVA siempre y cuando los productos terminados se exporten. No obstante, es esencial que los fabricantes mantengan registros precisos y garanticen el cumplimiento de los requisitos de declaración del IVA para evitar multas o sanciones.

Impuesto sobre la nómina

El impuesto sobre la nómina se aplica a los salarios y otros gastos derivados de una relación laboral. Esta tasa impositiva varía según el estado, pero normalmente asciende al 2% y al 3% sobre el salario pagado.

Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles

El comprador de cualquier tipo de inmueble (casa, terreno, edificio, departamento, entre otros) es responsable del pago de impuestos sobre el inmueble o terreno. El impuesto aplicable puede variar entre los diferentes Estados de México, pero el promedio es a una tasa del 2%. Sin embargo, el Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles puede alcanzar el 6.5% sobre el precio de venta en algunos estados.

Además de los principales impuestos aplicables, es importante tomar en consideración los siguientes temas relacionados con la tributación en México:

Regulaciones de precios de transferencia

México aplica normas estrictas de precios de transferencia para evitar la evasión fiscal mediante transacciones con precios por debajo o por encima de los reales entre entidades relacionadas. Las empresas manufactureras con casas matrices en el extranjero deben asegurarse de que todas las transacciones transfronterizas se realicen en condiciones de plena competencia, es decir, que los precios reflejen las tasas de mercado.

Las empresas deben preparar anualmente documentación detallada sobre precios de transferencia para cumplir con estas regulaciones, demostrando que sus transacciones cumplen con los estándares de plena competencia.

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF)

La información financiera en México debe cumplir con las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), que pueden diferir de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). Las empresas manufactureras deben asegurarse de que sus sistemas contables se alineen con las NIF para evitar problemas de cumplimiento.

Las grandes empresas suelen tener que someterse a auditorías anuales, y mantener registros financieros precisos es fundamental tanto para fines de declaración de impuestos como de auditoría. Los registros deben conservarse durante al menos cinco años e incluyen facturas, recibos y todos los estados financieros. Se recomienda la digitalización de estos registros para agilizar los procesos de cumplimiento.

El siguiente paso para entender la tributación en México: asociarse con expertos

Las complejidades del panorama fiscal y contable de México hacen que asociarse con proveedores de servicios experimentados o empresas de refugio sea una estrategia invaluable para los fabricantes. Estos socios pueden manejar cargas administrativas como el cumplimiento tributario, la recuperación de impuestos, entre otras tareas administrativas, lo que permite a las empresas concentrarse en sus operaciones de fabricación principales.

Comprender la tributación en México es fundamental para las empresas manufactureras que desean establecerse o expandir sus operaciones en el país. Los fabricantes pueden optimizar sus estrategias fiscales manteniéndose informados sobre el impuesto sobre la renta de las empresas, el IVA, los precios de transferencia y los incentivos disponibles, al tiempo que garantizan el pleno cumplimiento de las normas. Asociarse con expertos locales como Mexcentrix puede mejorar aún más el éxito de las empresas manufactureras en México.

Con el conocimiento y el apoyo adecuados, las empresas pueden convertir los desafíos en oportunidades. mexcentrix Puede ayudarle facilitando todo el proceso. ¡Contáctanos! 

En los últimos años, la fabricación en el extranjero ha surgido como una estrategia transformadora para las empresas que buscan eficiencia de costos, resiliencia en la cadena de suministro y proximidad a los mercados clave. México, con su ubicación estratégica y su sólido ecosistema manufacturero, ha desempeñado un papel central en este cambio. Entonces, ¿qué podemos esperar en 2025?

El mercado manufacturero de México

México'Se espera que el mercado manufacturero tenga una tasa de crecimiento anual compuesta del 1.32 % (CAGR 2025-2029):

   Fuente: Statista, 2024. Manufactura - México. https://www.statista.com/outlook/io/manufacturing/mexico

Como se muestra a continuación, se espera que el mercado manufacturero crezca a un ritmo moderado; sin embargo, se espera que continúe consolidando su posición como un destino importante para el nearshoring.

Varias empresas todavía están trasladando sus operaciones de fabricación de Asia a México para simplificar las cadenas de suministro, reducir los plazos de entrega y mitigar los riesgos asociados a las disrupciones globales.

Además, los posibles cambios de políticas después de las elecciones de 2024 en Estados Unidos y México podrían tener impactos en la política comercial y los aranceles, las cadenas de suministro y la inversión a largo plazo en el sector manufacturero.

Transformación digital e IA

La transformación digital, la automatización y la fabricación inteligente desempeñarán un papel fundamental en la estrategia nearshore. Se espera que los fabricantes mexicanos adopten tecnologías avanzadas como la IA. Hoy en día, la IA se está aplicando en todo el mundo en diversas áreas, incluida la producción inteligente, los robots inteligentes que realizan tareas de manera efectiva, la automatización del flujo de trabajo y la mejora del control de calidad, entre otras, lo que es un factor clave para la eficiencia.

Prácticas de Sostenibilidad

La sustentabilidad será un factor crítico para los fabricantes en 2025. Los clientes estadounidenses exigen cada vez más prácticas responsables con el medio ambiente, influenciadas por las preferencias de los consumidores. La inversión de México en energía renovable e iniciativas de fabricación ecológica proporciona una ventaja competitiva.

Además, se espera que las empresas inviertan en innovación y desarrollo de software para prácticas ecológicas.

Incentivos geopolíticos y económicos

La tendencia a la relocalización es una respuesta a las disrupciones en la cadena de suministro y refleja cambios geopolíticos y económicos más amplios. Estados Unidos sigue centrándose en reducir la dependencia de China, creando oportunidades para países como México. Este movimiento se alinea con los esfuerzos en curso para fomentar la estabilidad económica regional y mejorar la resiliencia de la cadena de suministro.

Dinámica cambiante de la fuerza laboral

México cuenta con una fuerza laboral calificada y competitiva en cuanto a costos, lo que lo convierte en una excelente opción para la manufactura en el extranjero. Se espera que las empresas manufactureras inviertan más en la capacitación y el desarrollo de la fuerza laboral, para capacitar a los trabajadores en manufactura avanzada y tecnologías innovadoras. Si bien la automatización y la robótica desempeñarán un papel importante en la mejora de la productividad y podrían reducir los requisitos de fuerza laboral, el capital humano seguirá desempeñando un papel crucial para las empresas manufactureras, siendo un factor importante en el éxito de la deslocalización de México.

Tener éxito con una empresa de refugios

A pesar de sus ventajas, la fabricación en el extranjero en México aún presenta algunos desafíos, como la posible escasez de mano de obra en regiones de alta demanda, obstáculos regulatorios, posibles cambios en las políticas y el comercio por parte de los gobiernos de Estados Unidos y México y la necesidad de seguir invirtiendo en infraestructura.

La fabricación en México ha sido durante mucho tiempo una estrategia rentable para los fabricantes internacionales que buscan expandir su producción. Colaborar con una empresa de protección en México ofrece la forma más segura y eficiente de hacer negocios. Permite a los fabricantes concentrarse completamente en la producción y, al mismo tiempo, mantener el control total sobre sus procesos de fabricación.

Además, las empresas de alojamiento también agilizan la transición a la fabricación en México al gestionar tareas administrativas críticas, como la selección del sitio, el reclutamiento y la contratación de empleados, la gestión fiscal y contable, y la garantía del cumplimiento de las regulaciones comerciales. mexcentrix puede ayudarlo facilitando el proceso a través de un inicio y una ejecución suaves de las operaciones. ¡Contáctanos!

Recientemente, México superó a China como el principal socio comercial de Estados Unidos, lo que marca un hito importante en las relaciones comerciales de América del Norte. Este cambio refleja cambios en la dinámica del comercio global y refleja que muchas empresas están tomando la decisión de fabricar en México y vender a Estados Unidos.

Los números detrás de la tendencia

En 2024, México representó aproximadamente el 15.3% del comercio total de Estados Unidos, superando la participación de China del 12% al 13%. Esto incluye un aumento de las exportaciones de México a Estados Unidos, en particular de automóviles, maquinaria y productos electrónicos, y un aumento de las exportaciones estadounidenses a México.

Fuente: Statista, 2024. https://www.statista.com/chart/20366/trade-volume-top-us-trade-partners/

Factores como el aumento de los costos laborales en China, la guerra comercial entre Estados Unidos y China, las interrupciones en la cadena de suministro y los beneficios de la deslocalización han contribuido a este cambio.

Pero, ¿cómo se compara México con China en términos de venta de productos a Estados Unidos? Analicemos en profundidad las principales diferencias y ventajas de cada uno.

1. Proximidad y logística: una ventaja competitiva clave para México

Una de las mayores ventajas de México sobre China es su proximidad geográfica con Estados Unidos. La menor distancia geográfica entre México y Estados Unidos significa que los productos pueden transportarse por tierra o por mar mucho más rápido que las mercancías enviadas desde China.

• De México a Estados Unidos: El transporte de mercancías desde México a los EE. UU. es rápido; los envíos terrestres demoran entre 3 y 7 días, según la región. La infraestructura establecida a lo largo de la frontera entre los EE. UU. y México permite un fácil acceso a los principales mercados estadounidenses, como California, Texas y Arizona.
• De China a los Estados Unidos: El transporte marítimo desde China a EE. UU. puede tardar entre 14 y 30 días, dependiendo del puerto y la ruta.

A continuación encontrará una comparación de costos y tiempos de transporte marítimo y aéreo:

Fuentes: Calculadora de costos de envío de contenedores [2024] – Freightos & Envío internacional de contenedores | Mercado de transporte en línea

2. Aranceles y acuerdos comerciales: T-MEC vs. aranceles

La relación comercial entre Estados Unidos y México se rige por el Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá (T-MEC), que reemplazó al TLCAN en 2020. El acuerdo brinda acceso libre de aranceles para la mayoría de los bienes que circulan entre Estados Unidos y México, siempre que cumplan con ciertas reglas de origen.

• México (T-MEC): Gracias al T-MEC, las empresas que fabrican en México y venden a Estados Unidos pueden aprovechar la reducción o exención de aranceles, lo que también es un factor que brinda una opción atractiva para las empresas que buscan evitar los aranceles que podrían imponerse a los bienes de otras regiones.
• China (aranceles): Las tensiones comerciales entre Estados Unidos y China han llevado a la imposición de aranceles a varios productos chinos. Estos aranceles pueden encarecer significativamente los productos chinos, lo que reduce su competitividad en el mercado estadounidense en comparación con los productos de México, que generalmente entran libres de aranceles en virtud del T-MEC.

3. Costos laborales y eficiencia de fabricación

Los costos laborales desempeñan un papel fundamental a la hora de determinar la competitividad general de los productos vendidos a Estados Unidos. En el pasado, China era considerada el destino ideal para la fabricación a bajo costo. Sin embargo, los salarios en China han aumentado de manera constante a lo largo de los años, reduciendo la brecha entre los costos laborales chinos y los de otros países, incluido México.

El salario promedio en el sector manufacturero en México es de aproximadamente 2.60 a 4.80 dólares por hora, dependiendo del puesto y el sector. En cambio, los costos laborales en China han aumentado de manera constante, y los salarios por hora superan los 6.50 dólares.

4. Clústeres manufactureros y especialización industrial

Tanto México como China han desarrollado sectores manufactureros sólidos, pero sus fortalezas difieren según la industria. Mientras que China es conocida por sus productos electrónicos y textiles, México se ha convertido en un importante centro de fabricación de automóviles, aeroespacial, electrónica y dispositivos médicos.

5. Propiedad intelectual

Además, se considera que la manufactura en México cuenta con un menor riesgo de robo de propiedad intelectual que en China. Aun así, ambos países tienen mucho trabajo por hacer en materia de protección de la propiedad intelectual.

¿Qué sigue en materia de manufactura en México?

La dinámica del comercio global ha cambiado y, para muchas empresas, México está demostrando ser una opción más ventajosa para vender productos a Estados Unidos que China. Si bien China sigue siendo un actor dominante en muchos sectores, la guerra comercial, los crecientes costos laborales y los crecientes riesgos geopolíticos han hecho que en los últimos años sea una opción menos atractiva para los productos destinados a Estados Unidos.

La política de cada país juega un papel muy importante, ya que si se incrementan los aranceles de importación en Estados Unidos para productos fabricados en México, el escenario puede cambiar.

Para las empresas extranjeras que buscan una producción rentable, eficiente y cercana, México ofrece claras ventajas en términos de velocidad, ahorro de costos y flexibilidad. Por ello, no sorprende que las empresas manufactureras estén eligiendo a México en lugar de China para su proceso de fabricación y venta de productos al mercado estadounidense.

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El potencial de México en la fabricación de semiconductores se extiende mucho más allá de su proximidad geográfica con Estados Unidos. En los últimos años, el país ha logrado avances impresionantes en la mejora de sus capacidades tecnológicas. Tradicionalmente conocido como un centro de fabricación de bajo costo e intensiva en mano de obra, México ha transformado gradualmente su fuerza laboral para incluir habilidades de fabricación más avanzadas. La disponibilidad de profesionales más altamente calificados le abre las puertas a otras industrias.

Como la demanda mundial de chips semiconductores sigue siendo insaciable, México puede desempeñar un papel importante. Como muestra el gráfico a continuación, la demanda y los ingresos han crecido significativamente en los últimos años:

Ingresos por semiconductores en México

Fuente: https://www.statista.com/outlook/tmo/semiconductors/mexico

En lo que respecta a la fabricación, históricamente Taiwán ha sido el mayor productor de semiconductores del mundo. Sin embargo, con la iniciativa de Estados Unidos con la Ley CHIPS, ha habido un creciente interés en establecer instalaciones de fabricación de chips en América del Norte.

Lo anterior, lleva a que México juegue un papel importante en el apoyo al mercado de América del Norte.

Apoyo al mercado norteamericano

Incluso si México no desarrolla una producción de semiconductores a gran escala, ya que no se considera que el país esté preparado para ello, aún puede desempeñar un papel de apoyo en la cadena de suministro de semiconductores de América del Norte:

• Menor dependencia de los mercados asiáticos: En lugar de intentar desarrollar capacidades de fabricación de semiconductores de extremo a extremo, México podría centrarse en etapas menos intensivas en capital, pero cruciales, del proceso de fabricación de semiconductores, como TAP (prueba, ensamblaje y empaquetado). Al contribuir con este proceso especial o centrarse en un área específica de la cadena de suministro, puede ayudar a América del Norte a reducir su dependencia de Asia para ciertas etapas de fabricación de semiconductores.
• Mayor estabilidad de la cadena de suministro: La ubicación de México junto a Estados Unidos significa tiempos de envío más rápidos y costos de transporte reducidos, lo que puede ser crucial durante períodos de alta demanda o interrupciones en la cadena de suministro.
• Capacidades de fabricación complementarias: Las fortalezas de México en manufactura y ensamblaje pueden complementar las instalaciones de manufactura de alta tecnología e intensivas en capital ubicadas en Estados Unidos, creando un ecosistema equilibrado que fortalezca todo el mercado de semiconductores de América del Norte.

Al seguir esta hoja de ruta, México puede posicionarse como parte esencial de la cadena de suministro de semiconductores de América del Norte, apoyando los objetivos tecnológicos de la región y contribuyendo a una industria de semiconductores más resiliente e integrada.

Hoy en día, ya existen actores importantes en la industria de semiconductores en México, incluyendo centros de investigación y desarrollo, ensamble y fabricación de pruebas.

Que incluyen entre otros:

• Intel:Guadalajara.
• texas Instruments:Aguascalientes.
• Infineon Technologies:Tijuana.
• Skyworks Solutions:Mexicali.
• Semiconductores QSM:Querétaro

Además, el futuro de la fabricación de semiconductores en México parece prometedor. Con sus ventajas estratégicas, su creciente fuerza laboral calificada y sus políticas gubernamentales de apoyo, el país está bien posicionado para convertirse en una parte importante de la cadena de suministro global de semiconductores.

Próximos pasos para la fabricación de semiconductores en México

• Construir instalaciones especializadas: El desarrollo de instalaciones especializadas para la fabricación de semiconductores requiere una inversión sustancial, pero puede realizarse en fases. México puede empezar estableciendo instalaciones que se centren en partes específicas del proceso de fabricación de semiconductores, como la prueba de obleas, el empaquetado o el ensamblaje.
• Ampliar los programas de educación y capacitación: La colaboración con universidades e institutos técnicos (tanto locales como extranjeros) para crear programas especializados en ingeniería de semiconductores y fabricación avanzada será fundamental para seguir desarrollando una fuerza laboral calificada. Las becas, las pasantías y los programas de aprendizaje pueden atraer a los estudiantes a estos campos y brindarles experiencia práctica.
• Apoyo e incentivos gubernamentales: Ofrecer incentivos fiscales, subsidios y subvenciones de financiación puede ayudar a atraer a empresas internacionales de semiconductores para que inviertan en México. Además, las políticas que apoyan los créditos fiscales para I+D y ofrecen condiciones crediticias favorables para proyectos de infraestructura pueden impulsar aún más los proyectos de inversión.
• Disponibilidad de infraestructura y servicios públicos adecuados: La disponibilidad de suministro de agua y electricidad es fundamental para diferentes procesos en la industria de fabricación de semiconductores.

Invertir en México

A medida que la demanda de semiconductores continúa creciendo, es probable que el papel de México en esta industria se expanda, ofreciendo oportunidades interesantes tanto para las empresas como para los trabajadores.

Ya sea que usted sea una empresa que busca invertir o un profesional que busca oportunidades en el campo de los semiconductores, ahora es el momento de prestar atención al floreciente panorama de semiconductores de México. mexcentrix puede ayudarlo facilitando el proceso a través de un inicio y una ejecución suaves de las operaciones. ¡Contáctanos!